Член палаты
налоговых
консультантов
8 (499) 946-34-12
8 (916) 852-44-13

Проверь контрагента

Деятельность хозяйствующих субъектов невозможно представить без договорной работы. 

При выборе контрагентов необходимо осуществлять должную осмотрительность. 
К стандартным мерам проверки контрагентов относятся такие процедуры как: рассмотрение выписки из ЕГРЮЛ, полномочий директора / уполномоченного лица, доверенности, реестры недобросовестных и дисквалифицированных, участие в судах.
   
В Письме ФНС России от 16 марта 2015 года № ЕД-4-2/4124 даны разъяснения по вопросу принятия мер должной осмотрительности при выборе контрагента. В указанном письме налоговая служба рекомендует исследовать определенные признаки, которые могут свидетельствовать о высокой степени риска квалификации налоговыми органами контрагента как проблемного, а сделок, совершенных с ним, как сомнительных.

ФНС России разработаны критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утвержденные приказом ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@.
ФНС рекомендует налогоплательщику исследовать такие признаки как:
- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru)
- контрагент зрегистрирован по адресу "массовой" регистрации
- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента и т.д.
 
Приказом Минфина России от 05.12.2013 года № 115н утвержден состав сведений, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет.

На официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru , воспользовавшись сервисом "Риски бизнеса", можно проверить информацию о контрагенте: числится ли он в ЕГРЮЛ, находится ли он в стадии регистрации или вносит изменения в учредительные документы, находится ли лицо в стадии реорганизации или ликвидации, об уменьшении его уставного капитала и другую важную информацию. В спецальном разделе Вы можете проверить: не находится ли контрагент в реестре дисквалифицированных лиц, которые не вправе вести предпринимательскую деятельность и посмотреть - имеются ли дисквалифицированные лица в руководстве организации, с которой Вы планируете сотрудничать, - сделки с такими лицами могут быть признаны недействительными, и Вы понесете убытки. В специальных разделах Вы можете проверить адрес местонахождения организации, исключив адрес "массовой" регистрации, а также посомтреть - нет ли у организации проблем по уплате налогов.

Осуществляя проверочные мероприятия, Важно знать, что:

- наличие выписки из ЕГРЮЛ в отношении какого-либо контрагента подтверждает только факт его государственной регистрации в установленном порядке и не может автоматически являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности при выборе контрагента;

- в отношении представления контрагентом копии налоговой отчетности необходимо отметить следующее. Даже в случае представления налоговой отчетности контрагентами ее достоверность, а также реальность осуществления ими финансово-хозяйственной деятельности можно подтвердить только после проведения выездной налоговой проверки;

- стандартных мер может оказаться недостаточно. Многое зависит от организационно-правовой формы юридического лица. В зависимости от нее может потребоваться перед заключением сделки изучить уставные цели и пределы имущественной ответственности, запросить необходимые документы по согласованию сделки.

Отдельной проверке подлежит заключение договора с некоммерческими организациями (НКО), которые обладают специальной правоспособностью, учитывать которую необходимо при заключении договоров.


   




×

Заявка на консультацию

Ваше имя / компания: *
Контактный телефон:
E-mail:
Сообщение: *
 
Отправить